Het tarief waartegen giften, die vanuit privé zijn gedaan, in aftrek mogen worden gebracht is de afgelopen jaren flink gedaald. Daardoor is het vaker aantrekkelijk deze giften via de bv te doen in plaats van vanuit privé. Bovendien levert het doen van giften via de bv een extra belastingvoordeel op. Als je een periodieke gift wil doen, doe dit dan vanuit privé. Wie geen periodieke gift wenst te doen, kan beter via de bv giften doen.
In de inkomstenbelastingaangifte mogen giften aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) in aftrek worden gebracht. Veel mensen maken daar gebruik van. Bij gewone giften is niet het hele bedrag van de gift aftrekbaar. Er geldt een drempelbedrag van 1% van het verzamelinkomen. Wat boven het drempelbedrag is geschonken, komt in aftrek. Er geldt ook een maximum (‘het plafond’): de giftenaftrek is niet meer dan 10% van het verzamelinkomen. Bij periodieke giften geldt geen drempel maar kennen we sinds 4 oktober 2022 wel een maximum van €250.000 per jaar.
Wie een besloten vennootschap heeft, kan ervoor kiezen om giften via de bv te doen. Een belangrijk voordeel is dat de vennootschapsbelasting geen drempelbedrag voor aftrekbare giften kent. Vanaf de eerste euro komt een gift dus in aftrek. Wél kent de vennootschapsbelasting een plafond voor de aftrek: giften die een bv doet aan een ANBI zijn aftrekbaar tot maximaal 50% van de winst, met een maximum van €100.000.
Let op! Zowel de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting kent een extra aftrek van 50% voor culturele giften. De toeslag daarvoor bedraagt maximaal €2.500.
De afgelopen jaren is het tarief waartegen giften in de inkomstenbelasting in aftrek worden gebracht flink omlaag gebracht. Hierdoor is het vaker aantrekkelijk om giften via de bv te doen in plaats van vanuit privé. Bovendien levert het doen van giften via de bv een extra belastingvoordeel op, namelijk in de sfeer van het inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2).
Stel een eigenaar van een bv wil een ‘gewone’ gift van €10.000 doen. Het verzamelinkomen in privé is €80.000 en de winst van de bv is €100.000. De beperkingen voor ‘gewone’ giften zijn dan als volgt:
Als je de gift via de bv laat lopen, heb je een netto belastingvoordeel van ruim €1.000 ten opzichte vanuit privé.
Heb je naar aanleiding van dit nieuwsbericht nog vragen over giften doen via de bv of wil je persoonlijk advies? Neem dan gerust contact op met één van onze belastingadviseurs. Wij staan voor je klaar!
Modelovereenkomsten gebaseerd op vrije vervanging
17-08-2023
Wij hebben jou in eerdere nieuwsberichten al geïnformeerd over het Deliveroo-arrest. De Hoge Raad heeft op 24 maart 2023 in dit arrest geoordeeld dat, ook al werd er door Deliveroo gebruikgemaakt van een goedgekeurde modelovereenkomst, er bij vrije vervanging sprake kan zijn van werken in dienstbetrekking. Wij hebben toen ook de verwachting uitgesproken dat de Belastingdienst met dit arrest een kritischer houding over de arbeidsrelatie tussen opdrachtgever en opdrachtnemer zal innemen. Deze verwachting is uitgekomen.
Huurtoeslag voor huurders van zorgwoning
17-08-2023
Huurders van een zorgwoning hebben mogelijkheden voor het verkrijgen van huurtoeslag. De dienst Toeslagen van de Belastingdienst onderscheidt hierbij 3 typen woonruimtes. In dit artikel de verschillen en welke consequenties er zijn om rekening mee te houden.