1. Soepeler regulier uitstelbeleid Belastingdienst
Om ondernemers met tijdelijke betalingsproblemen meer te ondersteunen, versoepelt de Belastingdienst het beleid voor uitstel van betaling vanaf 1 oktober 2022 op een aantal punten. Zo kan de Belastingdienst vanaf die datum bij betalingsproblemen ook uitstel van betaling geven zonder dat de ondernemer zekerheid hoeft te geven. Een andere versoepeling is dat een ondernemer verder uitstel van betaling kan krijgen na een kort uitstel van betaling. Verder is bij een verzoek om langer dan twaalf maanden uitstel van betaling geen verklaring van een externe deskundige meer nodig bij een belastingschuld onder de € 20.000. Tot slot blijft de termijn van een betalingsregeling van twaalf maanden definitief aanvangen op de datum waarop de Belastingdienst de betalingsregeling bij beschikking toestaat en blijft het mogelijk om uitstel van betaling te vragen voor de motorrijtuigenbelasting.
2. Vrije ruimte in 2023 naar 3% over fiscale loonsom van € 400.000
Op Prinsjesdag werd al bekend dat de vrije ruimte in de werkkostenregeling volgend jaar zou stijgen naar 1,92% over een fiscale loonsom van € 400.000. Deze wordt voor 2023 nog verder verhoogd naar 3%. Deze verhoging naar 3% geeft jou de mogelijkheid om in 2023 maximaal € 5.200 extra onbelast te vergoeden. Deze maximale onbelaste vergoedingsmogelijkheid wordt bereikt vanaf een fiscale loonsom van € 400.000. Let op: de verhoging naar 3% geldt alleen voor 2023. Vanaf 2024 vervalt de verhoging naar 3% weer, maar blijft de vrije ruimte over de fiscale loonsom tot en met € 400.000 wel gehandhaafd op de eerder vastgestelde 1,92%.
3. Groene beleggingen? Mogelijk (meer) recht op rechtsherstel box 3
De Belastingdienst heeft in het geautomatiseerde rechtsherstel box 3 groene spaartegoeden in de categorie overige bezittingen geplaatst in plaats van in de categorie banktegoeden. Voor banktegoeden geldt een veel lager forfaitair rendement. Als je groene spaartegoeden bezit, heb je daarom misschien recht op (meer) rechtsherstel. Je kunt dit herstellen door middel van een verzoek om ambtshalve vermindering bij de Belastingdienst. In dit verzoek kun je ook vragen om de vrijstelling die geldt voor groene beleggingen in eerste instantie zo veel mogelijk toe te rekenen aan de beleggingen in plaats van aan de banktegoeden.
4. 0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 2023
Het kabinet heeft voorgesteld om vanaf 2023 0% btw te laten gelden voor de levering en installatie van zonnepanelen op en in de onmiddellijke nabijheid van woningen. Dit leidt voor particulieren en de Belastingdienst tot een administratieve lastenverlichting. Dit geldt echter niet voor ondernemers die op hun woning in de privésfeer zonnepanelen laten plaatsen. Zij moeten nog steeds jaarlijks btw blijven afdragen over de energie die zij terugleveren aan de energiemaatschappij en over hun privégebruik. Het geldt ook niet voor leveranciers/installateurs van zonnepanelen. Zij zijn namelijk verantwoordelijk voor het toepassen van het juiste btw-tarief en hebben de bewijslast dat het 0% btw-tarief kon worden toegepast. Met betrekking tot de vraag of sprake is van een woning, kan de leverancier/installateur zich baseren op de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG).
5. Straks geen BOR/BOF meer voor verhuurd vastgoed
In de Successiewet en de inkomstenbelasting is een bedrijfsopvolgingsfaciliteit (de BOR of BOF) opgenomen voor het fiscaal vriendelijk schenken of vererven van een onderneming. Deze regelingen gelden alleen voor het zogenaamde ondernemingsvermogen en niet voor het beleggingsvermogen in uw onderneming. Verhuurd vastgoed vormt pas ondernemingsvermogen als sprake is van meer dan normaal actief vermogensbeheer. Over het algemeen zal hier niet snel sprake van zijn. Hierover is vaak discussie met de Belastingdienst. Het kabinet heeft echter aangekondigd dat straks de BOR en de doorschuifregeling niet meer gelden voor verhuurd vastgoed. Dit voorstel moet nog nader worden uitgewerkt en de precieze ingangsdatum is ook nog niet bekend.
6. Belastingvrije kilometervergoeding omhoog in 2023 én 2024
De onbelaste reiskostenvergoeding voor zakelijke reiskosten, waaronder woon-werkverkeer, stijgt vanaf 2023 van € 0,19 naar € 0,21 per km en vanaf 2024 naar € 0,22 per km. In beginsel is een werkgever niet verplicht om reiskosten te vergoeden of de vergoeding te verhogen, tenzij in een cao zo’n verplichting is opgenomen. De werkgever kan overigens een hogere vergoeding geven door bijvoorbeeld gebruik te maken van de vrije ruimte in de werkkostenregeling. Ook voor ondernemers en resultaatgenieters gaat het voor zakelijke reiskosten in aftrek te brengen bedrag op vergelijkbare wijze omhoog. Hetzelfde geldt voor de aftrek van reiskosten in verband met ziekenbezoek, van weekenduitgaven inzake gehandicapten en de giftenaftrek als een vrijwilliger afziet van zijn reiskostenvergoeding.
Heb je vragen of wil je persoonlijk advies? Neem dan gerust contact met ons op. Wij staan voor je klaar.
Neem contact op
